b'NOTERKONCERN2.11.1REDOVISNING OCH BORTTAGANDE Fr vriga poster som omfattas av frvntade kreditfrluster En finansiell tillgng eller finansiell skuld tas upp i balansrk- tillmpas en nedskrivningsmodell med tre stadier. Initialt, samt ningen nr bolaget blir part enligt instrumentets avtalsmssigaper varje balansdag, redovisas en frlustreserv fr de nstkom-villkor. Kundfordringar tas upp i balansrkningen nr fakturamande 12 mnaderna, alternativt fr en kortare tidsperiod bero-har skickats och bolagets rtt till ersttning r ovillkorlig. Skuldende p terstende lptid (stadie 1). Koncernens tillgngar har tas upp nr motparten har presterat och avtalsenlig skyldighetbedmts vara i stadie 1, det vill sga, det har inte skett ngon freligger att betala, ven om faktura nnu inte mottagits. vsentlig kning av kreditrisk. Leverantrsskulder tas upp nr faktura mottagits.vriga fordringar och tillgngar skrivs ned enligt en rating-En finansiell tillgng och finansiell skuld kvittas och redovisasbaserad metod genom extern kreditrating. Frvntade kredit-med ett nettobelopp i balansrkningen endast nr det freliggerfrluster vrderas till produkten av sannolikhet fr fallissemang, en legal rtt att kvitta beloppen samt att det freligger avsikt attfrlust givet fallissemang samt exponeringen vid fallissemang. reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realiseraFr kreditfrsmrade tillgngar och fordringar grs en individuell tillgngen och reglera skulden. En finansiell tillgng tas bort frnbedmning dr hnsyn tas till historisk, aktuell och framtblickande balansrkningen nr rttigheterna i avtalet realiseras, frfallerinformation. Vrderingen av frvntade kreditfrluster beaktar eller bolaget frlorar kontrollen ver dem. En finansiell skuld taseventuella skerheter och andra kreditfrstrkningar i form av bort frn balansrkningen nr frpliktelsen i avtalet fullgrs ellergarantier.p annat stt utslcks. Detsamma gller fr del av en finansiell tillgng eller finansiell skuld. 2.11.4KLASSIFICERING OCH VRDERINGVinster och frluster frn borttagande ur balansrkning samtAV FINANSIELLA SKULDER modifiering redovisas i resultatet till den del som skringsredovis- Finansiella skulder klassificeras till upplupet anskaffningsvrde ning inte tillmpas.med undantag av derivat. Finansiella skulder redovisade till upplupet anskaffningsvrde vrderas initialt till verkligt vrde2.11.2KLASSIFICERING OCH VRDERING inklusive transaktionskostnader. Efter det frsta redovisningstillfllet AV FINANSIELLA TILLGNGAR vrderas de till upplupet anskaffningsvrde enligt effektivrnte-Skuldinstrument: klassificeringen av finansiella tillgngar som rmetoden.skuldinstrument, baseras p koncernens affrsmodell fr frvalt- En majoritet av koncernens finansiella skulder (skulder till ning av tillgngen och karaktren p tillgngens avtalsenligakreditinstitut, leverantrsskulder, checkrkningskredit och vriga kassaflden. Instrumenten klassificeras till: kortfristiga skulder) klassificeras till upplupet anskaffningsvrde. Upplupet anskaffningsvrde, Derivatinstrument klassificeras till verkligt vrde via resultatet. Verkligt vrde via resultatet, eller Koncernen tillmpar ej skringsredovisning.Verkligt vrde via vrigt totalresultat 2.12VARULAGER Finansiella tillgngar klassificerade till upplupet anskaffningsvrdeVarulagret redovisas till det lgsta av anskaffningsvrdet och vrderas initialt till verkligt vrde med tillgg fr transaktionskost- nettofrsljningsvrdet. Anskaffningsvrdet faststlls mednader. Efter frsta redovisningstillfllet vrderas tillgngarna tillanvndning av frst in, frst ut-metoden, (FIFU). Anskaffnings-upplupet anskaffningsvrde med avdrag fr en frlustreserveringvrdet fr egentillverkade halv- och helfabrikat bestr av direkta av frvntade kreditfrluster. Tillgngar klassificerade till upplupettillverkningskostnader och sklig andel av indirekta tillverknings-anskaffningsvrde innehas enligt affrsmodellen att inkasserakostnader.avtalsenliga kassaflden som endast r betalningar av kapital-belopp och rnta p det utestende kapitalbeloppet.2.13AKTIEKAPITALKoncernens finansiella tillgngar utgrs av kundfordringar,Stamaktier klassificeras som eget kapital. Transaktionskostnader likvida medel, vriga kortfristiga fordringar och derivatinstrument.som direkt kan hnfras till emission av nya aktier eller optioner Samtliga klassificeras till upplupet anskaffningsvrde med undan- redovisas, netto efter skatt, i eget kapital som ett avdrag frn tag av derivatinstrument som klassificeras till verkligt vrde viaemissionslikviden.resultatet. Koncernen tillmpar ej skringsredovisning. 2.14AVSTTNINGAR 2.11.3 NEDSKRIVNING AV Avsttningar redovisas nr koncernen har en legal eller informell FINANSIELLA TILLGNGAR frpliktelse till fljd av tidigare hndelser, det r sannolikt att ett Koncernens nedskrivningsmodell bygger p frvntade kredit- utflde av resurser kommer att krvas fr att reglera tagandet frluster, och tar hnsyn till framtriktad information. En frlustre- och beloppet har berknats p ett tillfrlitligt stt. Avsttningar fr servering grs nr det finns en exponering fr kreditrisk, vanligtvisomstrukturering innefattar kostnader fr uppsgning av leasing-vid frsta redovisningstillfllet fr en tillgng eller fordran. En frlust- avtal och fr avgngsersttningar.reserv redovisas, i den frenklade modellen, fr fordrans eller till- Berknad garantireserv fr produktgaranti redovisas i samband gngens frvntade terstende lptid. Den frenklade modellenmed att produkterna sljs. Reserver bygger p frvntade kon-tillmpas fr kundfordringar och avtalstillgngar och baseras ptrakterade frpliktelser och faststlls utifrn historisk statistik omhistoriska kundfrluster kombinerat med framtblickande faktorer. tgrdskostnader etc. Garantireserven uppgr till 1,5 (1,5) 61 | GARO RSREDOVISNING'